南京医科大学内部管理领导干部经济责任审计暂行办法

发稿时间:2015-03-05浏览次数:107

南医大审(2014)16号


第一章 总则


第一条  为健全和完善经济责任审计制度,加强对内部管理领导干部(以下简称内管干部)的管理和监督,规范经济责任审计行为,保证校内财务收支及经济活动的真实、合法、有效,提高办学效益,促进党风廉政建设,根据《江苏省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计暂行办法》(苏审发〔2012184号)文件精神,结合我校实际情况,制定本办法。

第二条  本办法所称内管干部,是指学校各院(系)、部、处、直属部门的正职领导干部,以及学校全资、控股单位的负责人,或者主持工作一年以上的副职领导干部。

第三条  本办法所称经济责任是指内管干部任职期间对其所在单位财务收支的真实性、合法性、效益性及相关经济活动所应当负有的职责、义务。

第四条  本办法所称经济责任审计,是指学校审计部门依据国家法律、法规和有关制度规定,对内管干部任职期间履行经济责任情况进行的监督和评价。


第二章 组织协调


第五条  学校成立经济责任审计工作联席会议领导小组和工作小组,领导、协调、处理经济责任审计的具体事宜。经济责任审计工作联席会议办公室设在审计处。

第六条  内管干部经济责任审计所需经费,应当列入学校审计部门预算予以保证。

第三章 审计计划


第七条  内管干部履行经济责任审计情况,应当依法接受审计监督。

根据干部管理监督的需要,可以在内管干部任职期间进行任中经济责任审计,也可以在内管干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计。

要逐步提高内管干部任中经济责任审计的比例。

第八条  内管干部经济责任审计工作应当有计划地进行。

根据干部管理、监督工作的需要和学校党委的意见,组织部门与纪检、监察、审计部门协商后,提出年度领导干部经济责任审计计划。

第九条  在确定内管干部经济责任审计计划时,应当突出监督重点,对资金(资产、资源)量大的重点单位,以及掌握重点经济决策权、执行权和管理权等关键岗位内管干部的经济责任履行情况,任期内至少审计一次。


第四章 审计内容


第十条  经济责任审计以促进内管干部推动本部门(单位)科学发展为目标,以内管干部守法、守纪、守规、尽责为重点,关注内管干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况。

第十一条  内管干部经济责任审计的主要内容:

(一)履行对所属部门(单位)有关经济活动的领导和管理职责、任期经济责任目标实现情况;

(二)部门预算的管理和执行情况;

(三)专项经费的管理及使用情况;

(四)重要项目的建设、管理和资金使用效益情况;

(五)有偿服务项目的开展、收入分配与管理情况;

(六)部门(单位)固定资产管理及使用效益情况;

(七)制定和执行重大经济决策情况,重要经济事项管理制度的建立和执行情况;

(八)有关内部控制制度的制定及执行情况;

(九)任职期内经济合同、协议的签订及执行情况;

(十)领导干部所在部门(单位)遵守财经法规和领导干部本人在经济活动中遵守财经法规、廉政规定情况;

(十一)其他需要审计的事项。

第十二条  内管干部经济责任审计的时间范围应当包括领导干部的整个任期。任职时间较长的,以近两年的情况为主,必要时可追溯至其他年度。


第五章 审计实施


第十三条  内管干部的经济责任审计工作,一般由学校审计部门具体组织实施。如需委托社会审计机构实施,应实施委托办理事宜。

实施审计的内部审计人员应当具有相应资格和专业胜任能力,遵循职业道德规范。

第十四条  审计部门应当按照年度经济责任审计计划,组成审计组并实施审计。

审计实施前,审计部门应当向被审计内管干部及其所在单位或者原任职单位送达审计通知书,并与组织部门联合召开审计进点会。遇有特殊情况,经主要校领导批准,可以直接持审计通知书实施经济责任审计。

第十五条  审计组在实施审计过程中,应当听取校领导以及相关职能部门的意见。相关领导和部门应该如实向审计组提供有关情况。

第十六条  审计组在实施审计时,被审计内管干部及其所在部门(单位)或原任职部门(单位)应当予以配合,不得拒绝、阻碍。

第十七条  被审计内管干部应当在审计通知书送达之日起五个工作日内,向审计组提交本人任期内履行经济责任情况的书面材料。书面材料应包括以下内容:

(一)本人的职责范围;

(二)本人任职期内所在部门(单位)经济工作目标、任务完成情况及管理情况;

(三)本人遵守国家财经法规和领导干部廉政规定的情况;

(四)其他应向审计处说明的情况。

第十八条  被审计的内管干部所在部门(单位)或原任职部门(单位)接到审计通知书后,应按照通知书的要求,及时、全面、如实地向审计组提供与经济责任审计相关的资料。主要包括:

(一)部门(单位)财政收支、财务收支及有关经济活动的相关资料;

(二)有偿服务项目收支管理情况;

(三)与财务收支等有关经济活动相关的管理制度、文件等;

(四)工作计划、工作总结、经济合同、业务档案以及相关会议记录、会议纪要等资料;

(五)有关经济监督部门做出的重大事项检查结果,处理意见以及纠正情况等资料;

(六)认为需要向审计组提供的其他资料。

第十九条  被审计的内管干部及其所在部门(单位)或原任职部门(单位)应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并做出书面承诺。

第二十条  审计实施结束后,审计组应当提交经济责任审计报告。审计报告内容包括基本情况、审计评价、存在问题和审计建议等。

被审计内管干部所在部门(单位)或原任职部门(单位)存在违反国家法律、法规和有关政策制度规定的财政收支、财务收支行为,依法应当予以处理的,由审计处按程序在规定职权范围内作出审计决定。

第二十一条  审计报告提交前,应当书面征求被审计内管干部本人和所在部门(单位)或原任职部门(单位)的意见。被审计内管干部及其所在部门(单位)或原任职部门(单位)自接到审计组的审计报告之日起十日内,将其反馈意见以书面形式送交审计处。逾期不反馈意见的视为无异议。

第二十二条  审计部门对审计组的审计报告进行审定,经经济责任审计工作联席会议领导小组同意后,出具经济责任审计报告。经济责任审计报告送达被审计内管干部及其所在部门(单位)或原任职部门(单位),报送分管相关工作的校领导。

第二十三条  被审计内管干部对经济责任审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日起30天内,向审计处或者校领导提出申诉。


第六章 审计评价


第二十四条  审计部门应当根据审计查证或者认定的事实,依照国家有关法律法规、政策规定、行业标准以及责任制考核目标等,在规定职权范围内,对被审计内管干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一,评价结论应当有充分的审计证据支持。

第二十五条  审计部门对被审计内管干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任,应当区别不同情况作出界定。

第二十六条  本办法所称直接责任,是指内管干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)直接违反法律法规、国家有关规定和学校内部管理规定的行为;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和学校内部管理规定的行为;

(三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(四)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;

(五)其他应当承担直接责任的行为

第二十七条  本办法所称主管责任,是指内管干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)除直接责任外,内管干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;

(二)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,但是在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。

第二十八条  本办法所称领导责任,是指除直接责任和主管责任外,内管干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。


第七章 审计结果运用

第二十九条  建立健全经济责任审计结果运用制度,组织人事等部门要把审计结果作为考核内管干部工作业绩和实施奖惩、任免或者聘用的重要依据。

第三十条  对被审计内管干部和所在部门(单位)或原任职部门(单位)存在的问题,相关部门应当在管理权限范围内作出相应处理;涉嫌违法、违纪问题的,应当移送相关部门依法处理。

第三十一条  组织人事部门应当将经济责任审计报告等结论性文书存入被审计内管干部本人档案。

第三十二条  建立健全内管干部经济责任审计结果通报制度,开展经济责任审计结果问责评议工作,提高审计结果运用的有效性。

第三十三条  被审计内管干部及其所在部门(单位)或原任职部门(单位),应当按照要求对审计发现的问题进行整改,健全内部管理机制,完善内部控制制度,提高审计整改实效。

第三十四条  被审计内管干部及其所在部门(单位)或原任职部门(单位)应当向经济责任审计工作联席会议领导小组提交审计整改情况报告。


第八章 附则

第三十五条  本办法由学校经济责任审计工作联席会议办公室负责解释。

第三十六条  本办法自发布之日起施行。原《南京医科大学有关行政负责人经济责任审计实施意见(试行)》(南医大审【200024号)同时废止。