南京医科大学优势学科建设工程专项资金跟踪审计办法(暂行)

发稿时间:2012-11-19浏览次数:227

          为加强学校优势学科建设专项资金的管理,严肃财经纪律,根据《教育系统内部审计工作规定》、《江苏省高等学校重点学科建设专项资金管理办法》、《关于对高校优势学科建设工程专项资金实行跟踪审计的通知》、《南京医科大学优势学科建设工程项目专项资金管理办法》以及国家、省和学校的其他相关规定,结合我校实际情况,特制定本办法。

第一条  本办法所称优势学科建设专项资金,包括各级财政专项拨款、学校自筹资金、其他渠道资金等。审计范围为工程实施期内的相关经济活动。

第二条  优势学科建设工程专项资金全过程跟踪审计,是通过对项目申报、预算编制、预算执行、决算报表、绩效考核等经济活动进行审计监督,及时掌握专项资金的使用和管理情况,切实加强优势学科建设工程专项资金管理,防止挪用、截留和浪费,确保专款专用,发挥资金效益。

第三条  审计处依据国家法律、法规、政策以及学校的规章制度,在校长及分管校领导的直接领导下,独立行使审计监督权,负责对优势学科建设专项资金收支的真实性、合法性、学科建设进展成效进行跟踪审计,出具中期审计报告和期末审计报告。

第四条  学科建设办公室每年年底向审计处提供下一年度拟审计的项目计划,通知审计处参加优势学科建设专项资金有关的会议,提供优势学科建设计划任务书、工作报告、经费申请报告等。

学校财务处设专项集中核算;负责提供中期和期末经费财务报告、经费收支明细表等会计资料。

优势学科建设组及学院负责提供项目总结文件、大型仪器设备的使用记录及审计所需的其他资料。

审计处在收到完整的资料后实施具体的审计工作。

第五条  审计内容

(一)项目资金来源审计

各级财政补助是否及时、足额拨付到位;学校自筹资金及其他渠道资金是否落实到位。

(二)项目预算和决算审计

预、决算的编制是否符合相关资金规定;预算执行是否符合项目批复的预算范围和标准,有无超预算和随意调整预算的情况,确需调整的是否执行了规定的程序;财务决算的编制是否符合要求,数据是否真实、准确、完整。

(三)项目经费使用审计

1. 审查经费使用是否符合下列范围:人才引进与培养、学术团队建设、设备和图书购进、实验室建设、学术交流与国际合作等。

2. 审查经费是否做到专款专用,有无以下违规支出事项:赞助、捐赠、罚款等;非学术性的交流、考察;购置交通工具及投资基础建设;其他与项目无关的消费、投资活动。

3. 有无违反国家财经法规及学校规定的其他支出事项。

(四)项目经费管理审计

1. 审查经费管理的内部控制制度是否健全、有效。重点关注学校、学院、学科的三级管理制度、学科负责人负责制度、绩效考核制度的制定和执行情况。

2. 审查优势学科建设购置的材料、设备是否按规定执行了招投标采购程序;采购合同是否合法、合规;固定资产是否登记入账,纳入学校统一管理;是否保证了国有资产的安全、完整。项目资金所购材料等有无按规定登记入账,并严格管理。

3. 其他需要审计的事项。

第六条  审计程序

(一)审计处根据学校优势学科建设的计划任务书等立项文件和有关资料建立项目档案,拟定年度审计项目计划,统筹安排项目中期评估和项目结题报告审计工作。

(二)审计处于实施审计3日前,向被审计单位(优势学科建设项目组)下达审计通知书。

(三)审计处组织实施审计工作,编制审计报告,征求被审计单位意见。被审计单位自接到审计报告之日起10日内,向审计处送达书面意见,逾期视为无异议。审计处针对被审计单位的意见做进一步核实,对审计报告做必要修改,连同被审计单位的书面意见一并报送审计处,在审计处处长审定并经相关部门会签后,报送分管校领导签署意见。

(四)经分管校领导批准后,审计处将审计报告送达被审计单位、学科建设办公室及相关部门。

(五)被审计单位必须执行审计结果报告,如有异议,可在收到审计报告后15日内书面提出,主管校领导决定是否做出更改。

(六)审计处对审计项目进行后续审计,检查审计结果报告的执行情况。

(七)审计工作结束后,审计处负责整理审计资料,及时归入档案管理部门管理。

第七条  本办法由南京医科大学审计处负责解释。

第八条  本办法自发布之日起施行。

 

 

                                    二○一一年九月七日